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系統化的預算管理是未來發展主流

  隨著步入2018年中期,許多企業正著手于年度預算的編制。預算是將企業策略(Strategy)轉為執行(Execution)的管理途徑,透過預算管理實現期初資源分配(Resourceallocation)、期中管控(Control)及期末考核(Review)。
 
  預測:作為預算管理的控管重要工具,仰賴關鍵假設的精確程度
 
  預算管理著重在期初目標制定、期中規劃及期末績效考核;預測管理則是著重在透過歷史數據的搜集與紀錄,再透過預測(Forecast)方法及模型,將策略目標具體量化與細化。如「今年度預計投入300萬開拓越南市場」,300萬就是實現開拓越南市場這個策略的預算。如何得出300萬這個金額,并且透過期中持續應用預測方法及模型加以控管,以確保期末績效的達成,需仰賴經營團隊的預測能力。進行預測時需搜集當地市場的人口、消費習慣、既有競爭者……等;并且投資后持續記錄與修正執行手法,以確保投資案順利成功。
預算
 
  預算/預測管理系統化,讓數據更加可靠
 
  隨著網絡與科技時代的發展,讓資訊的取得更加方便,海量數據也帶來管理新浪潮,為了搶得先機、提升企業營運效率,許多企業展開了新科技的戰備競賽:購置新的硬體設備、導入新的系統服務,同時更有許多企業投入資料探勘、統計科學、大數據等研究,期望透過應用軟體如OracleHyperion、SAPBPC……等縮短資料處理時間,甚至搭配云端運算和記憶體運算(In-MemoryComputing)技術如OracleCloudComputing、SAPS/4HANA,加速企業預算管理演化過程,提升預測結果即時性及可信度。經理人未來將減少單純仰賴過去經驗的決策模式,藉由數據結果提升決策精準度并洞察創新商機。故如何結合大數據分析協助經理人做出好的決策,將會決定企業未來的成敗,關鍵的第一步就是落實資料系統化。
 
  資料系統化能協助企業進行全面性預算管理,形成PDCA(Plan-Do-Check-Act)的循環,使預算管理趨于完善:
 
  Plan(規劃預算)-藉由資訊即時性,幫助資源分配決策;
 
  Do(執行)-透過系統化的資料處理,分析并解讀資訊背后的營運及管理意義,進而幫助經理人在具有完整訊息下做出決策;
 
  Check(管控作業)-妥善記錄及追蹤,提高執行階段的掌握度,并將搜集的數據作為作為績效考核的基礎;
 
  Act(處理)-評估績效考核的結果,同時更進一步回饋至下期期初作為預算規畫的分析數據。
 
  依據企業營運需求配合系統化的預算管理,建置完善的預算管理架構,并將數據智能化的導入預測模型,提升評估的準確程度。由于不同策略、部門或專案有不同的預算管理關注層面,也唯有可靠的預測才能發揮預期的效果。
 
  預算管理連結策略與執行、乘載資源分配與績效考核,對于企業的管理至關重要。唯有將財務、營運等數據連結至預算管理,才能幫助企業在大數據時代發展出競爭優勢(CompetitiveAdvantage)。

  本文轉自德勤

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